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借款合同印花税的税率是多少？利息收入是否需要缴纳印花税？

时间：2023-05-25 09:09:40 来源：中国机械网发布者：DN032

借款合同印花税的税率是多少?

借款合同印花税率是万分之零点五。依据《印花税暂行条例》的相关规定，银行以及其它金融组织与贷款人(不包含银行同业借款)所签署的借款协议，按借款额度的万分之零点五贴花。非金融机构和贷款人签署的借款协议，并不属于印花税的缴税范围，不征收印花税。

借款合同的印花税要以合同所列明的借款额度为基准估算，但根据印花税的有关法律法规规定，免息或是贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款协议免征印花税。需要支付借款合同印花税的纳税人可以借助网上申请或是税务机关现场申报的方式完成税费的申报和缴纳。

印花税共13个税目，包含的10类经济合同是供销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同。除合同以外的征税项目还包含产权转移书据，营业账簿，权利、许可证书照。

利息收入是否需要缴纳印花税?

利息收入不需要缴纳印花税。

需注意：企业与金融机构的借款合同需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定：下列凭证为应纳税凭证：

(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(二)产权转移书据;

(三)营业账簿;

(四)权利、许可证照;

(五)经财政部确定征税的其他凭证。

企业取得利息收入的账务处理

企业取得利息收入，需要根据企业的收入类型来确认，如果该企业本身是金融类的企业，利息收入是该企业的主要收入来源，则计入到主营业务收入科目。

借：应收账款等

贷：主营业务收入—利息收入

应交税费—应交增值税—销项税额

如果该企业本身不是以利息收入作为主要收入来源，则计入财务费用—利息科目。

缴纳印花税账务处理

计提：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交印花税

实际缴纳：

借：应交税费—应交印花税

贷：银行存款等